Налоговые консультации для глобального (международного) или локального бизнеса

Уплачивать налог означает отдавать часть своего имущества, чтобы сохранить остальное.
Франсуа Вольтер

Ведь прав был Франсуа Вольтер, только сегодня фраза звучит менее поэтично.

Заплати налоги и спи спокойно

Средний и крупный бизнес платит налог с чистой прибыли (малый иногда использует упрощенный режим и платит с оборота). Чтобы сконцентрировать внимание на масштабировании и навести порядок в финансовой модели, нужно упорядочить корпоративную структуру компании. В цивилизованном мире налоги закладывают в бизнес-план компании. Учитывая достаточную маржинальность стабильных IT компаний смешно говорить о неуплате и работе “в серую”.

Юридическое искусство

Фокус заключается не в том, чтобы не платить, а в том, чтобы законно платить меньше. Законодатель определил несколько систем налогообложения, например, общий или фиксированный налог. Помимо этого 200+ стран дают разные налоговые ставки и льготы. Особенность IT бизнеса - не привязан к территории, как, например, завод, добывающее предприятие или супермаркет.

R&D офис средних и крупных компаний может быть в вашем городе, а операционная компания, которая владеет интеллектуальной собственностью и осуществляет продажи - за границей.

Маленькие компании могут эффективно использовать местные налоговые режимы, которые дают пониженную ставку налога на прибыль, но в лимитах по обороту или доходу, которые определило государство.

Дивиденды и BEPS

Раньше предприниматели “складывали” дивиденды в зарубежные холдинги, таким образом, обязательства платить личный налог с дивидендов не возникало, а холдинг распоряжался деньгами инвестируя в другой бизнес, покупая недвижимое и движимое имущество и тд.

Новое законодательство в корне меняет эту стратегию. Теперь с нераспределенной прибыли, даже если деньги не попали на счет собственника холдинга, нужно собственнику заплатить налог по ставке распределенных дивидендов. Простыми словами, те, кто “складывали” деньги в холдинг и не платили на личном уровне налог с дивидендов, потому что не обязаны, теперь заплатят.

Роялти

Иногда IT бизнес получает доход не в виде стандартной прибыли, а в виде роялти. Это тоже прибыль, но полученная от клиента или пользователя за использование объекта интеллектуальной собственности. И тут все гораздо сложнее, особенно если речь об иностранных покупателях. Правильно применить соглашения об избежании двойного налогообложения, соблюдать требования к substance, правильно прописанная публичная оферта - это лишь необходимый минимум.

Бумажки, законы и бюрократия

Налоговые вопросы сложны как на уровне практики, так и на уровне юридической техники. Налоговые формы, правильные контракты, акты и инвойсы, проверки, аудиты, бухгалтерия, отчеты, судебные прецеденты и динамика изменений в 2020 году говорит о том, что пора открыть мессенджер и начать чат с юристами Icon.Partners.

Связаться с нами