Деятельность не по ОКВЭД: какие штрафы грозят IT-предпринимателям в РФ

Индивидуальное предпринимательство - отличный старт для IT-бизнеса (легализации IT-компании, стартапа) в Российской Федерации. ИП позволяет работать официально как с внутренними, так и международными компаниями. Это существенно расширяет возможный пул клиентов и создает множество возможностей для развития бизнеса.

Хотя существует целый ряд нюансов, без учета которых легко превратить положительные стороны ИП в отрицательные. Но избежать штрафов, минимизировать налоги и страховые тарифы можно, если знать, как правильно выбрать ОКВЭД для IT. 

Выбираем IT ОКВЭД для оптимальной ставки налогообложения

В РФ предприниматель обязан выбрать соответствующий его виду деятельности код из специального классификатора (ОКВЭД). По нему налоговая инспекция определяет ставку налогообложения. Какие налоги заплатит ИП зависит от системы налогообложения, которую он применяет: 

  • общая система налогообложения

НДС – 20%, – 13%. Если ИП не ведет деятельность – налоги НДС и НДФЛ не уплачиваются. 

В 2021 году индивидуальные предприниматели, ведущие торговую деятельность в Москве, должны платить торговый сбор.

  • упрощенная система налогообложения (УСН)

Применять УСН в 2021 году могут ИП с выручкой не более 200 млн. рублей в год. 

Эта система позволяет не платить НДС. 

А вместо НДФЛ платится налог, применяемый на выбор:

  • 6% от выручки до 154,8 млн. рублей,
  • 8% при выручке от 154,8 млн. рублей до 200 млн. рублей,
  • 15% от прибыли (доходы минус расходы),
  • 20% при превышении порога в 154,8 млн. рублей. 

Предприниматель работает на УСН и в реестре не указан код ОКВЭД, по которому он ведет деятельность, - нужно уплатить 13% НДФЛ на полученные доходы.

ИП деятельность не ведет - ничего платить не нужно. 

У ИП-работодателей, связанных с разработкой программ для ЭВМ (программирование, веб-дизайн и пр. услуги в IT-сфере), есть право на применение пониженных тарифов страховых взносов. 

Для этого в ЕГРЮЛ должен быть внесен код (не обязательно, как основной) вида деятельности, в отношении которого страхователь применяет пониженный тариф к выплатам для своих сотрудников. 

  •  патентная система налогообложения (ПСН)

На патентной системе предприниматель освобождается от уплаты НДС. 

Вместо НДФЛ оплачивается стоимость патента. Ставка налога  – 6% от возможного дохода, который предприниматель устанавливает индивидуально и зависит от вида деятельности. 

Если деятельность не ведется, оплачивать патент все равно придется, так как на этой системе учитывается возможный доход, а не фактический.

  •  налог на профессиональный доход

Если ИП ведет деятельность в Москве, Московской области или в других регионах, где введен НПД, он платит 4% от выручки, поступившей от физических лиц, и 6% от выручки, полученной от юридических лиц. Платить страховые взносы и НДС не нужно.

 

 Какие ОКВЭД подходят для IT-предпринимателей

В заявлении для регистрации предприниматель вносит один основной код, и по необходимости - дополнительный(-е) код(-ы). С 1 января 2017 года существенно обновился перечень видов экономической деятельности в РФ. Новый классификатор  включает много новых ОКВЭДов для айтишников. Но при этом из перечня исчезли коды, касающиеся непосредственно деятельности услуг в сфере web-дизайна и project-менеджмента. 

Теперь вся  деятельность в IT охватывается кодами 62 и 63 ОКВЭД и некоторыми другими:

Программирование, QA, Back-end developers

 

62.01 

 

 

Разработка компьютерного программного обеспечения

62.02  

 

62.02.1

​​​

62.02.2

 

62.02.3

 

62.02.4

​​​

62.02.9

Деятельность и работы в области компьютерных технологий

 

Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем

 

Деятельность по обследованию и экспертизе компьютерных систем

 

Деятельность по обучению пользователей

 

Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации

 

Деятельность консультативная в области компьютерных технологий прочая

62.03 

 

62.03.1 

 

62.03.11 

 

62.03.12 

 

​​​62.03.13 

 

62.03.19 

Деятельность по управлению компьютерным оборудованием

 

Деятельность по управлению компьютерными системами

 

Деятельность по управлению компьютерными системами непосредственно

 

Деятельность по управлению компьютерными системами дистанционно

 

Деятельность по сопровождению компьютерных систем

 

Деятельность по управлению компьютерным оборудованием прочая, не включенная в другие группировки

62.09 

Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая

63.11 

Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность

63.11.1 

Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов

63.11.9 

Деятельность по предоставлению услуг по размещению информации

63.12 

Деятельность web-порталов

63.91 

Деятельность информационных агентств

63.99 

63.99.1 

Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки

Деятельность по оказанию консультационных и информационных услуг

46.51 

Торговля оптовая компьютерами, периферийными устройствами к компьютерам и программным обеспечением

 

Sales Project-менеджмент

63.91 

63.99

 

63.99.1 

 

46.51 

 Деятельность информационных агентств 

Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки

Деятельность по оказанию консультационных и информационных услуг

Торговля оптовая компьютерами, периферийными устройствами к компьютерам и программным обеспечением

Услуги WEB-дизайнера

Для подбора кода ОКВЭД-2 для услуг веб-дизайнера важно учитывать Разъяснения Минфина в письме от 15.04.2019 № 03-11-11/34432.

Согласно письму, деятельность веб-дизайнера охватывается кодом 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения

Полный список наиболее подходящих ОКВЭД для сферы диджитал и IT с их расшифровкой можно скачать по ссылке

Чем опасна деятельность не по ОКВЭДу и как избежать штрафов

Если ИФНС обнаружит, что вы работаете не в рамках выбранных вами кодов ОКВЭД, то придется заплатить штраф. Избежать штрафа можно, добавив новый ОКВЭД. Сделать это нужно в течение трех рабочих дней, сообщив в налоговую информацию о новых видах деятельности. 

Налоговой не всегда удается узнать, что вы ведете деятельность по неправильному ОКВЭД, так что штрафы на практике выписывают не слишком часто.

Но вот в отношениях с контрагентами неверный ОКВЭД может помешать: 

  • Крупные компании и не только обычно проверяют выписку потенциального партнера по бизнесу из госреестра. И если ОКВЭД неправильный, они просто не станут заключать договор.
  • Не стоит забывать и про банки. Если на счет поступают деньги за товары или услуги, не предусмотренные ОКВЭД, банк может проверить и потребовать документы по сделке, заблокировать операцию или даже счет.

 

Если вы еще сомневаетесь, как лучше оформить бизнес и какие ОКВЭД для вас актуальны, обращайтесь за консультацией к юристам ICON Partners.